Добірки з журналів бухгалтеру. Розрахувати земельний податок за кадастровою вартістю для фізичних, юридичних осіб.

Земельним податком оподатковуються земельні ділянки, які перебувають у власності або належать на праві постійного (безстрокового) користування, право довічного успадкування, що успадковується (ст. 388 НК РФ).

Земельний податок є місцевим податком, тому порядок його сплати, ставки, пільги встановлюються нормативними актами представницьких органів муніципальних утворень, а м. Москві, Санкт-Петербурзі та Севастополі - законами цих міст (п. 4 ст. 12, п. 1 ст.15, ст.387 НК РФ).

Земельний податок для фізичних осіб розраховує податкова інспекція, яка надсилає платнику податкове повідомлення.

У ньому вказується сума податку та дані, на основі яких він був розрахований (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

У повідомленні, зокрема, відображаються:

рік, за який розраховано податок;
відомості про земельну ділянку (кадастровий номер, місце знаходження);
розмір податкової бази (кадастрова вартість ділянки);
податкова ставка;
податкові пільги;
сума податку.

Алгоритм розрахунку земельного податку

Щоб перевірити правильність розрахунку земельного податку податковою інспекцією, рекомендуємо дотримуватись наступного алгоритму:

Крок 1. З'ясуйте, чи маєте право на пільгу з податку.

Про пільги, які у вашому муніципальному освіті, ви можете дізнатися у нормативному правовому акті представницького органу влади муніципального освіти (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для отримання пільги потрібно подати до податкової інспекції заяву та підтверджуючі документи.

Інформацію про існуючі пільги ви також можете уточнити у податковій інспекції за місцезнаходженням земельної ділянки.

Крок 2. Встановіть, чи правильно визначено податкову базу (якщо ви не звільнено від сплати податку).

Податкова база із земельного податку - це кадастрова вартість земельної ділянки на 1 січня кожного року.

Дані про таку вартість податкові органи отримують від органів Федеральної служби державної реєстрації, кадастру та картографії – Росреєстру (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастрову вартість ви можете дізнатись за письмовим запитом в Управлінні Росреєстру або в земельній кадастровій палаті за місцезнаходженням вашої земельної ділянки.

У запиті вкажіть, на яку дату ви просите кадастрову вартість землі, інакше в кадастровій довідці вартість буде вказана на дату подання заяви. Довідку про кадастрову вартість вам мають видати безоплатно (ч. 13 ст. 14 Закону від 24.07.2007 N 221-ФЗ).

При цьому Зміна кадастрової вартості земельної ділянки у поточному календарному році не враховується щодо податкової бази за поточний та попередні роки.

Зміна кадастрової вартості внаслідок виправлення технічної помилки, допущеної органом, який здійснює кадастровий облік, враховується при визначенні податкової бази починаючи з того року, в якому було допущено помилку.

У разі зміни кадастрової вартості за рішенням комісії з розгляду спорів про результати ухвали кадастрової вартості або рішення суду зміни враховуються з того року, в якому подано відповідну заяву про перегляд кадастрової вартості, але не раніше дати внесення до державного кадастру нерухомості вартості, що була предметом заперечення (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Якщо земельна ділянка перебуває у частковій власності у кількох осіб, то податкова база власника має бути розрахована пропорційно до її частки.

Якщо ділянку належить фізособам на праві спільної сумісної власності без виділення часток, то податкова база розподіляється на кожного власника в рівних частках (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Деякі фізичні особи можуть зменшити податкову базу (кадастрову вартість) на 10000 руб. щодо однієї земельної ділянки в межах однієї муніципальної освіти.

Це інваліди І та ІІ груп, інваліди з дитинства, ветерани та інваліди бойових дій та ін. (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Однак для цього до податкової інспекції потрібно подати документи, що підтверджують.

Подати їх необхідно у термін, який встановлено у місцевому законодавчому акті, але пізніше 1 лютого року, наступного протягом року розрахунку податку (п. 6 ст. 391 НК РФ).

Крок 3. Перевірте, чи правильно застосовано податкову ставку.

Податкові ставки встановлює місцеве законодавство залежно від категорії земель (ст. 394 НК РФ).

Щоб дізнатися про ставки земельного податку, слід ознайомитися з нормативним правовим актом, яким запроваджено земельний податок, на офіційному сайті муніципалітету.

Ставки податку м. Москві передбачені Законом р. Москви від 24.11.2004 N 74.

Ставки, встановлені у місцевих нормативних правових актах, обмежені максимальним розміром згідно з п. 1 ст. 394 НК РФ.

Наприклад, ставка земельного податку не може перевищувати 0,3 відсотка для сільськогосподарських земель, ділянок для особистого підсобного та дачного господарства, садівництва та городництва та ін.

Максимум 1,5 відсотка встановлено щодо інших ділянок (пп. 1 і 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Якщо ставки земельного податку нормативними правовими актами муніципальних утворень не встановлено, податок розраховується за ставками, передбачених у п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Крок 4. Розрахуйте суму земельного податку.

Сума податку дорівнює добутку податкової бази та податкової ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Якщо ви маєте право на неоподатковувану суму або пільги, також застосуйте їх у розрахунку.

При придбанні або втраті права на земельну ділянку протягом року (наприклад, у разі купівлі, продажу земельної ділянки) податок за цей рік вважається виходячи з повних місяців володіння ділянкою.

При цьому якщо виникнення цих прав відбулося до 15 числа відповідного місяця включно або їх припинення відбулося після 15 числа відповідного місяця, то місяць їх виникнення (припинення) приймається за повний місяць.

Якщо виникнення цих прав відбулося після 15 числа відповідного місяця або їх припинення відбулося до 15 числа відповідного місяця включно, то місяць виникнення (припинення) зазначених прав не враховується.

При отриманні земельної ділянки у спадок податок розраховується з місяця відкриття спадщини (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

Звертаємо Вашу увагу, на сайті ФНП Росії працює сервіс із попереднього розрахунку земельного податку фізособами.

Для цього користувачеві необхідно запровадити кадастровий номер земельної ділянки.

Інші відомості, необхідні розрахунку податку, заповнюються автоматично за даними Росреєстру: площа, кадастрова вартість, вид об'єкта.

З особливостями обчислення земельного податку можна ознайомитися на сайті ФНП Росії в розділі "Земельний податок" розділу "Податки, що діють в РФ, і збори.

З питань про характеристики земельних ділянок, оскарження кадастрової вартості земельних ділянок необхідно звертатися до Росреєстру, уточнити інформацію про кадастрову оцінку можна на сайті Росреєстру в розділі "Кадастрова оцінка" ").

Якщо результат проведеного розрахунку податку не збігається з розрахунком інспекції, у податковому повідомленні допущено помилку або не застосовано пільг, то слід звернутися до податкової інспекції із заявою про це.

До заяви додайте копії документів, які підтверджують вашу позицію.

Заяву складіть у двох примірниках.

На другому примірнику інспекція проставить позначку про дату прийняття і поверне його вам.

приклад.Розрахунок земельного податку

Розрахуємо податок на земельну ділянку, яка знаходиться у власності фізичної особи та розташована у м. Москві.

Початкові дані:

Призначення земельної ділянки – для ведення особистого підсобного господарства.
Кадастрова вартість ділянки – 1 000 000 руб.
Власник – один.
Податкова ставка – 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закону м. Москви від 24.11.2004 N 74).
Право власності на ділянку зареєстровано 10 жовтня 2016 р. (дільниця знаходиться у власності три повні місяці).

Формула розрахунку земельного податку за 2016 р.: 1000000 руб. x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

Строк сплати земельного податку

Термін сплати земельного податку за податкові періоди починаючи з 2015 р. – не пізніше 1 грудня року, наступного за податковим періодом (роком), за який вони обчислені. Так, податки за 2015 рік необхідно сплатити до 1 грудня 2016 року.

За більш ранні роки (до 2015 р.) податок слід було сплачувати не пізніше 1 жовтня року, наступного за минулим роком.

При цьому повідомлення має бути надіслане не пізніше ніж за 30 днів до зазначеного строку (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, Лист ФНП Росії від 11.01.2016 N БС-4-11/ [email protected]).

Санкції

Несплата або несвоєчасна сплата податків за податковим повідомленням може спричинити:

нарахування пені;
притягнення до відповідальності у вигляді штрафу;
стягнення заборгованості з податку (недоимки), і навіть пені та штрафу через суд.

Пені за несплату

Пеня - це грошова сума, яка буде нарахована вам на суму боргу з податку, якщо ви сплатите податок із запізненням (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пені розраховуються за формулою (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сума пені = не сплачена в строк сума податку x кількість календарних днів прострочення x 1/300 ставки рефінансування Банку Росії, що діє в цей час.

Якщо ви не сплатите податок у строк, податкова інспекція направить вам вимогу про сплату недоїмки з податку та пені.

Така вимога має містити: суму заборгованості з податку; розмір пені на момент направлення вимоги; термін сплати податку; термін виконання вимоги; також заходи щодо стягнення податку, які будуть вжиті у разі невиконання вимоги.

Вказані у вимогі суми ви повинні сплатити протягом восьми робочих днів з дня отримання вимоги, якщо в ньому не зазначено більш тривалого терміну (п. 4 ст. 69 НК РФ).

У разі направлення вимоги поштою рекомендованим листом воно вважається отриманим після закінчення шести днів з дати направлення цього листа (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Можливі штрафи

За несплату податку вас можуть притягнути до відповідальності у вигляді штрафу. Штраф складає 20 відсотків від несплаченої суми податку.

Якщо ж інспекція доведе, що ви не сплатили податок навмисне, то сума штрафу збільшиться до 40 відсотків (ст. 122 НК РФ).

Важливо знати, що податковий орган для притягнення до відповідальності повинен мати докази, які підтверджують вчинення правопорушення.

А саме розташовувати документи про те, що інспекція обчислила податок відповідно до закону, направила вам податкове повідомлення та вимогу, має підтвердження факту та дати отримання повідомлення.

Стягнення заборгованості з податку (недоїмки), а також пені та штрафу через суд

Якщо вимога про сплату заборгованості з податку (пені, штрафу) не буде виконана вчасно, то податковий орган може подати заяву до суду, щоб стягнути борг за рахунок вашого майна (у т.ч. коштів на рахунках у банку, готівки). За загальним правилом термін звернення до суду - шість місяців із дня закінчення терміну виконання вимоги (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Чинне податкове законодавство передбачає обов'язок власників земельних ділянок сплачувати земельний податок. Платниками цього податку визнаються фізичні та юридичні особи, які володіють земельною ділянкою на праві власності, праві безстрокового користування або довічного успадкування. З іншого боку, обов'язок зі сплати цього податку виникає в орендарів землі, що у державної та муніципальної власності.

Порядок обчислення та сплати земельного податку

Земельний податок належить до місцевих податків, тобто кошти у ньому надходять до бюджету муніципального освіти, де розташований предмет оподаткування.

Податкову базу з цього платежу утворює кадастрова вартість земельної ділянки за станом 1 січня.

Законодавство передбачає різні ставки цього податку, які залежать від особливостей об'єкта оподаткування, а також від категорії платника податків.

Ставки земельного податку у 2016 році для фізичних осіб

Громадяни здійснюють оплату земельного податку на підставі спеціального повідомлення з ФНП Росії. Податковий орган здійснює розрахунок суми податку та надає його платнику податків, який зобов'язаний до 1 жовтня 2016 року здійснити оплату земельного податку.

Розмір ставки податку визначають органи місцевої влади, але не можуть перевищувати максимальні, регламентовані Податковим кодексом РФ. В даний час закон визначає два варіанти максимальних ставок:

1) 0,3% для наступних земельних ділянок:

Землі сільськогосподарського призначення або землі населених пунктів, що використовуються для сільськогосподарського виробництва;
Землі, зайняті житловим фондом та об'єктами комунальної інфраструктури;
Землі для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, городництва, тваринництва, дачного господарства;
Землі обмежені у обороті.

2) 1,5% - щодо інших земельних ділянок.

Передбачає законодавство та певні пільги щодо цього податку. Наприклад, повністю звільнені від сплати земельного податку корінні нечисленні народи Півночі, Сибіру та Далекого Сходу щодо земель, що використовуються для традиційних промислів.

Крім того, зменшити базу оподаткування на 10 000 рублів можуть наступні категорії фізичних осіб:

Герої Радянського Союзу, Герої Російської Федерації, повні кавалери ордена Слави;
інваліди І та ІІ груп інвалідності;
інваліди дитинства;
ветерани та інваліди Великої Вітчизняної війни, а також ветерани та інваліди бойових дій;
фізичні особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року N 175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та відповідно до Федерального закону від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні»;
фізичні особи, які брали у складі підрозділів особливого ризику безпосередню участь у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах;
фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами внаслідок випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку.

Місцеві органи влади мають право встановити додаткові пільги та пільгові категорії з цього податку.

Порада: перевірити правильність розрахунку земельного податку можна за допомогою Публічної кадастрової картки Для цього достатньо знайти на ній свою земельну ділянку, наприклад, за кадастровим номером. На карті буде відображено інформацію щодо ділянки: площа, кадастрова вартість, категорія земель та призначення. З отриманих даних, можна зробити розрахунок податку. Наприклад, якщо ділянка належить до категорії сільгосппризначення, наприклад під ЛПГ, то ставка буде 0,3%. Ставку множимо на кадастрову вартість і отримуємо розмір податку, причому це буде максимальний розмір, оскільки ця ставка максимальна.

Земельний податок для ІП у 2016 році

Земельний податок може бути включений підприємцем у витрати з УСН, не зменшує і .

Ставки податку на землю у 2016 році для юридичних осіб

Розрахунок земельного податку юридичними особами здійснюється самостійно. На них лежить обов'язок подати відповідну податкову декларацію до 1 лютого року, наступного за звітним. Наприклад, за 2016 рік декларація має бути подана до 1 лютого 2017 року, у цей же термін необхідно здійснити та сплату податку. Але тут необхідно враховувати особливості регіонального законодавства, оскільки закон дає можливість суб'єктам встановити авансові платежі, у разі податок необхідно сплачувати щокварталу. Декларація із земельного податку обов'язково має бути включена до переліку, який ведеться у будь-якій організації. Цю декларацію не потрібно подавати організаціям, які не мають на балансі земельних ділянок.

Податок на землю сільгосппризначення у 2016 році

Ставки земельного податку юридичних такі самі, як і громадян. Можливість пільг для організації щодо цього податку передбачається законодавством регіонів. На федеральному рівні пільги встановлюються лише для підприємств-резидентів спеціальних економічних зон.

Чинне законодавство виходить із принципу визнання особливої цінності земельних ділянок, залучених до сільгоспобороту. Також законодавство передбачає державну підтримку особам, які використовують цю землю для сільськогосподарського виробництва. Тому щодо земельних ділянок, що віднесені до категорії земель сільськогосподарського призначення, діють знижені ставки з податку. Базову ставку визначено як 0,3% від кадастрової вартості. Місцева влада може цю ставку зменшити до 0%. При цьому може враховуватися характер використання земельної ділянки, її місцезнаходження, агрохімічні, геодезичні чи географічні параметри.

Ставка земельного податку у 2016 році у Московській області

У більшості муніципальних утворень Московської області встановлено максимальні ставки із земельного податку, тобто 0,3 та 1,5 відсотка. Як показує практика, розмір податку деяких випадках виявляється досить серйозним. У разі необхідно розуміти, що з розрахунку береться кадастрова вартість земельної ділянки, яка може бути і завищеною. У такому разі зменшити розмір податку можна, провівши незалежну оцінку вартості землі та шляхом оскарження існуючої кадастрової вартості в судовому порядку.

Збережіть статтю в 2 кліки:

Земля – це відмінний ресурс, який дає можливість створити і стабільні з погляду економіки часи. Розмір податкових платежів за земельну ділянку не можна порівняти з тими доходами (не тільки матеріальними), які можна отримати від володіння землею. Тому оплата земельного податку не повинна бути важким тягарем, правильний підхід до сплати дозволить уникнути зайвого клопоту, і земля буде джерелом лише позитивних емоцій.

Вконтакте

Податковою базою виступає кадастрова вартість об'єкта (КС) земельної ділянки, встановлена на момент початку податкового періоду. Відповідно до ст 391 НК РФ, податковий період починається з 1 січня. Відповідно саме з цієї дати і відбувається розрахунок земельного податку на конкретний ЗУ. Варто зазначити, що оцінка кадастрової вартості відбувається з урахуванням зносу об'єкта та динаміки цін.

Нова ділянка — це земельна ділянка, яка була утворена протягом податкового періоду. Податковою базою для таких ЗУ є кадастрова вартість, визначена на момент реєстрації в ЄДРН.

Для ділянок, що знаходяться на території різних МО, податок розраховується за кожною часткою окремо. Щоб визначити податкову базу частки, знадобиться помножити кадастрову вартість усієї земельної ділянки на відношення площі окремої частки до загальної площі ЗУ.

Якщо в землі є кілька власників або ділянка розділена на кілька часток з різною податковою ставкою за ними, СР для кожної частки визначається окремо.

Порядок обчислення та сплати земельного податку

Юридичні особи (організації) самостійно розраховують податок відповідно до даних ЄДРН. Після чого сплачують його за результатами кожного податкового та звітного періоду;
Фізичні особи одержують розрахунки від податкових органів у вигляді повідомлення, після отримання якого оплачують його. НБ розраховується податковими органами відповідно до даних, отриманих з ЄДРН.

Що таке звітний та податковий періоди

Відповідно до ст 393 НК РФ, податковий період дорівнює одному календарному року, починаючи з першого січня.

Звітний період – це квартали року (перший, другий та третій). Однак, за рішенням влади, встановлення таких періодів не є обов'язковим.

Ставка податку на землю

Земельні сільгосппризначення, житлові фонди, структури ЖКГ, особисті підсобні та дачні господарства, СНТ (садівниче некомерційне товариство) та ОНТ (городницьке некомерційне товариство), ЗУ, що використовуються для оборони та безпеки (в т.ч. у прикордонних та митних зонах); ставці 0,3% від КС землі;
Для решти категорій земельних ділянок ставка становить 1,5% від КС землі.

Зміна кадастрової вартості протягом податкового періоду: у яких випадках це можливо

Якщо при розрахунку кадастрової вартості на початку періоду було допущено помилок;
Якщо суд або комісія винесли відповідне рішення щодо спору про розмір КС;
Якщо відбувся переход ділянки з однієї категорії в іншу.

В інших випадках змінити КС для визначення іншої податкової бази протягом усього податкового періоду неможливо.

Пільги для платників податків

Відповідно до п.5 ст 391 НК РФ, податкове відрахування у розмірі КС 600 квадратних метрів від загальної площі ЗУ можуть отримати такі групи громадян:
Герої Російської Федерації та СРСР;
Інваліди 1 та 2 груп;
Діти інваліди;
Інваліди з дитинства;
Ветерани ВВВ та бойових дій, а також особи, які отримали інвалідність у ході цих подій;
Особи, які постраждали внаслідок катастроф на ЧАЕС та ПО «Маяк» і потрапили під дію програм соц. захисту;
Особам, які здійснювали трудову діяльність, пов'язану з особливим ризиком. Серед них: випробування атомної зброї та усунення наслідків ядерних аварій на військових об'єктах;
Особи, які стали інвалідами або отримали променеву хворобу під час випробувань ядерної зброї чи космічних апаратів;
Особи пенсійного віку.

Зверніть увагу, що податкове відрахування застосовується лише до однієї ділянки, що належить платнику податків (а також перебуває у безстроковому володінні чи користуванні). Відповідно, якщо громадянин має дві і більше земельні ділянки, йому належить самостійно обрати той, яким будуть нараховані пільги. Про своє рішення необхідно сповістити податкові органи. Але не пізніше 1 листопада.

Тільки після цього з'явиться сума, що не оподатковується податком, що зменшує земельний податок. Якщо розмір податкового відрахування перевищує податкову базу, вона вважатиметься рівної 0.

Повне звільнення від сплати

Відповідно до ст 395 НК РФ, від сплати земельного податку можуть бути звільнені такі юридичні та фізичні особи:

Установи кримінально-виконавчої системи (УІВ);
Організації, що займаються обслуговуванням доріг державного значення;
Всеросійські громадські організації інвалідів. Обмеження: для ділянок, на яких відбувається виробництво та (або) реалізація товарів, кількість працівників з інвалідністю має бути не меншою, ніж 50% від загальної кількості робітників. На оплату їхньої праці має йти не менше, ніж 25% від загального зарплатного фонду. Підакцизні ділянки до цієї категорії не входять. Звільнення від податку діє для дільниць, що використовуються організацією з метою реабілітації, інформування, відпочинку, адаптації, проведення лікувальних, оздоровчих, спортивних та інших заходів для інвалідів;
Релігійні організації;
Організації, які займаються художнім промислом, землі історичного перебування;
Фізичні особи та їх об'єднання, що входять до груп малих північних, сибірських та далекосхідних народностей;
Організації, що займаються суднобудуванням біля промислових спеціальних економічних зон (ОЭЗ). що знаходяться на території перебування як резидент на термін не більше десяти років;
Інші категорії організацій, що займають територію ОЕЗ як резидент на термін не більше 5 років;
Організації, які є учасниками вільних економічних зон (ВЕЗ), відповідно до договору про економічну діяльність на цих територіях строком не більше трьох років з моменту реєстрації прав на ЗП;
Управляючі компанії, які є резидентами інноваційного центру «Сколково» (відповідно до ФЗ «Про ІЦ «Сколково»).

Нарахування пільг щодо організацій, що знаходяться на територіях ОЕЗ і ВЕЗ припиняються у разі поділу або об'єднання ЗУ. У цьому випадку податкова база перераховується з урахуванням реорганізації та застосовується до сформованих, в результаті вищеописаних процесів, дільниць.

Як розрахувати земельний податок у 2019 році

Розрахунок земельного податку відбувається з кадастрової вартості ділянки. Ця вартість встановлюється на початку податкового періоду – 1 січня. КС та ставку визначають державні чи муніципальні органи.

Існує спеціальна формула розрахунку земельного податку:

Сн = KС x Нст,де:

Сн- Сума оподаткування;
КС- Кадастрова вартість ЗУ;
Нст- Податкова ставка на конкретній території щодо конкретної категорії земельної ділянки.

Щоб визначити величину земельного податку у 2019 році, знадобиться дізнатися КСземельної ділянки на 01.01.2019 року. Цю цифру ( КС) знадобиться помножити на податкову ставку. Зверніть увагу, що зміна ставки можлива при переведенні землі в іншу категорію за рішенням влади.

Як дізнатися кадастрову вартість земельної ділянки?

Для розрахунку земельного податку за кадастровою вартістю існує окремий калькулятор. Він є картою, на якій необхідно знайти свій ЗУ (за адресою) і натиснути на нього. Програма покаже і вартість ділянки, і податкову ставку за її категорією.

Крім онлайн-розрахунків, є й інші способи дізнатися про КС:

Через виписку, замовивши відповідний документ ЄДРН;
Через кадастровий паспорт. Такий документ може бути «на руках» у землевласника, однак, не варто забувати, що відомості швидко застарівають, а отже, і КС, зазначена в ньому, може бути неактуальною.

Податок на землю для фізичних осіб

Фізичні особи хоч і можуть самостійно розрахувати суму податку, робити це не обов'язково. Розрахунком земельного податку щодо фізичних осіб займаються податкові органи. За результатами їх роботи, формується документ, що містить у собі інформацію про кадастрову вартість ділянки та про податкову ставку за ним. Далі, цей папір надсилається на адресу власника ЗУ. Самостійний розрахунок допоможе у разі виникнення сумнівів щодо правильності квитанції. У разі, якщо у громадянина з'явилися підстави для надання йому пільг, він повинен особисто повідомити про це податкові органи для перерахування земельного податку.

Як нараховується податок на земельну ділянку

Ст 396 НК РФ визначає низку факторів, що впливають на суму земельного податку. Сюди входять:

Період володіння ділянкою становив неповний податковий рік (менше 12 місяців);
Зміна кадастрової вартості протягом останніх 12 місяців;
Реорганізація ділянки, що спричинила зміну її площі, включаючи розділ чи об'єднання;
Власнику ЗУ було надано право на податкове відрахування.

У цих випадках розрахункова сума обчислюватиметься за окремі періоди, протягом яких діяли різні умови оподаткування.

Як розрахувати земельний податок за період володіння

Потреба розрахунку податку за певний період з'являться у разі, якщо ділянку було отримано у власність (безстрокове користування) протягом усього податкового періоду. Тобто, будь-коли, протягом 12 місяців календарного року. І тут податок обчислюється не з початку НП, і з отримання громадянином прав на ЗУ. Для таких випадків існує окрема формула для розрахунку ДТ:

Сн = KС x Нст. х КВЛ,де:

КС- Кадастрова вартість;
КВЛ. - Коефіцієнт періоду володіння;
Мвл./12- Відношення кількості повних місяців володіння до 12 календарних місяців.

Щоб визначити земельний податок у період володіння, треба суму податку повний податковий період помножити на коефіцієнт періоду владения.

Як розрахувати земельний податок за зміни кадастрової вартості

У разі, якщо КС була змінена, ДТ можна розрахувати за формулою, що включає коефіцієнт періоду володіння та 2 значення КС: за період володіння до змін та після нього. Сама формула виглядає так:

Сн = сн1 + сн2;
сн1 = КС1х Нст. х Квл. = КС1х Нст. х МВЛ.1/12
сн2 = КС2х Нст. х Квл.2 = КС2х Нст. х Мвл.2/12
Сн = КС1х Нст. х Мвл.1/12 + КС2х Нст.х Мвл.2/1 2 = Нст. (КС1х Мвл.1/12 + КС2х Мвл.2/12), (3), де:

- Сн- Сума податку;
- Нст. - податкова ставка;
- КС1- кадастрова вартість до її зміни;
- КС2- кадастрова вартість після зміни;
- Мвл.1- період володіння ділянкою до зміни КС(У місяцях);
- МВЛ. 2- період володіння ділянкою після зміни КС.

Таким чином, щоб розрахувати суму виплат, при тому, що КС було змінено протягом податкового періоду, доведеться скласти розміри старої та нової КС та помножити це число на розмір податкової ставки та на коефіцієнти за обидва періоди володіння.

Скільки коштує податок на землю за сотку: приклад розрахунку

Уявимо, що громадянин Іванов купив земельну ділянку розміром 10 соток для ІСЖ у середині березня 2019 року.
Станом на 1 січня 2019 року кадастрова вартість його землі оцінювалася в 500 тис. рублів.
Податкова ставка на категорію його ділянки – 1.5%.
На початку вересня того ж року трапилося Чп, внаслідок якого громадянин Іванов отримав другу групу інвалідності. Відповідно, він отримав право на податкове відрахування.

Щоб дізнатися, скільки заплатить Іванов на початку НП, важливою є наступна інформація:

Загальний час володіння. У Іванова воно становило 9 місяців;
Зміна кадастрової вартості. За цей час 5 місяців розрахунок йшов на загальних підставах та 4 на пільгових. Виходить, що: КС2 = КС1 х S2/S1 = 500 000 × 400/1000 = 200 000 руб., де S2 - площа ділянки, що підлягає оподаткуванню після застосування пільг (1000 - 600).

Сн. = 1,5 / 100 х (500 000 × 5 / 12 + 200 000 × 4 / 12) = 0.015 х (208 333 + 66 667) = 4124 руб.

Підвищувальний коефіцієнт

Земельний податок на ділянку, на якій проводиться будівництво житлових будинків (не ІСЖ), розраховується з підвищенням 2 коефіцієнтом протягом 3 років, поки йдуть будівельні роботи. Якщо будівництво завершилося раніше цього терміну, переплата повертається. А от якщо процес затягнувся довше 3-х років, коефіцієнт змінитися до 4х.

Строки сплати земельного податку

Відповідно до ст. 398 НК РФ, декларація про податки може бути подана не пізніше 1 лютого того року, який слідує за минулим періодом.
Податки сплачуються у строк, встановлений органами місцевої влади. Але відбувається це не раніше, ніж настане термін подання декларації.
Для фізичних осіб останній термін сплати настає 1 грудня.
Для юридичних осіб відповідно до п. 2 ст. 397 НК РФ, податкові виплати здійснюються авансовими платежами (якщо у НПА не передбачено інше). Податки сплачуються за 3 квартали. Підсумок податкового періоду - різниця між річною виплатою та авансовими платежами (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Розрахунок земельного податку 2019 року для юридичних осіб

Кожен авансовий платіж — це чверть податку за весь розрахунковий період. Сплачуються вони за перший, другий та третій квартали, за їх підсумками. Приклад такого розрахунку:

Організація отримала у власність ЗУ з кадастрової вартістю 1200000 рублів. Права на власність було зареєстровано у середині березня 2019 року.
Ставка з податку на придбану землю склала 1,5%.

Щоб розрахувати необхідну для оплати суму, важливо врахувати, що березень, у даному випадку, вважається як повний місяць. Незважаючи на те, що реєстрація відбулася лише у середині цього місяця. І це означає, що коефіцієнт періоду володіння — 10\12. Звідси:

Оподаткування за податковий період КС х Нст. = 1 200 000 × 1,5% = 18 000 руб.
Розрахункова сума за 2019 р. дорівнює Пн. = 1 200 000 × 1,5 / 100 × 10 / 12 = 14 994 руб.
Авансовий платіж за 1-й квартал (враховуючи, що організація володіла землею всього один місяць першого кварталу, коефіцієнт періоду володіння в цьому розрахунку дорівнює ⅓): Сав.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 х ⅓ = 1500 руб .
Авансовий платіж за другий і третій квартали, відповідно: Сав.2 і Сав.3 складе ¼×1 200 000×1,5/100 = 4500 руб.
До 01.02.2020 року організації залишиться заплатити залишок податку: Упоряд. = 14 994 - 1500 - 4500 - 4500 = 4494 руб.

Чи можна розрахувати земельний податок онлайн?

Можна, можливо. Причому подібні послуги пропонують багато сайтів. У тому числі й офіційний сайт ФНП. Однак, звертаючись до онлайн-калькуляторів, варто враховувати, що вони працюють тільки з простими розрахунками. Наприклад, якщо протягом року змінилася КС, з'явилися підстави для відрахування або відбулася реструктуризація, подібні програми не зможуть опрацювати запит.

Для розрахунку за складнішими формулами, юристи рекомендують використовувати таблиці Exel. це займе деякий час на освоєння програми, натомість, щоб дізнатися розмір податкових виплат, буде достатньо ввести формулу та вказати значення, а всі розрахунки виконуються програмою автоматично.

Підсумовуючи важливо відзначити, що податку землю регулюється ст. 387-398 НК РФ. Тому, щоб правильно зробити розрахунки, корисно ознайомитись із їх змістом, насамперед. Також сприятиме вивчення місцевих нормативно-правових актів. Адже, в них присутні положення про пільги, ставку та основні дати, важливі в даному питанні. Для того, щоб визначити суму земельного податку, треба знати кадастрову вартість землі, категорію ділянки, а, відповідно, і ставку, а також враховувати коефіцієнт володіння, зміни вартості, наявність права на відрахування.

Які перебувають у власності або належать на праві постійного (безстрокового) користування, праві довічного спадкування (ст. 388 НК РФ).

Земельний податок є місцевим податком, тому порядок його сплати, ставки, пільги встановлюються нормативними актами органів а р. р. і - законами цих міст (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ) .

Санкції

Несплата або несвоєчасна за податковим повідомленням може спричинити:

нарахування
залучення у вигляді штрафу;
стягнення заборгованості з податку (недоимки), і навіть пені та штрафу через суд.

Пені за несплату

Пені розраховуються за формулою (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сума пені = не сплачена в строк сума податку x кількість календарних днів прострочення x 1/300 ставки рефінансування, що діє в цей час

У разі направлення вимоги поштою листом воно вважається отриманим через шість днів з дати направлення цього листа (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Можливі штрафи

Стягнення заборгованості з податку (недоїмки), а також пені та штрафу через суд

Якщо вимога про сплату заборгованості з податку (пені, штрафу) не буде виконана вчасно, то податковий орган може подати заяву до суду, щоб стягнути борг за рахунок вашого майна (у т.ч. на рахунках у готівку). За загальним правилом термін звернення до суду - шість місяців із дня закінчення терміну виконання вимоги (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).