Судова практика стягнення податкового вирахування. Податкові відрахування при використанні субсидії Відрахування метрів з житлової субсидії для військовослужбовців

Громадянам Російської Федерації, які проходять військову службу в складі російських Збройних Сил, надається ряд пільг на отримання постійного або тимчасово житла. Але існує цілий ряд нюансів: розмір компенсації залежить від терміну служби, роду військ, складу сім'ї та регіону, в якому купується житлова нерухомість.

Державні програми активно фінансують можливість покупки житлової нерухомості військовослужбовцями. Незважаючи на те, що всі вони повинні забезпечуватися житлом, існують регіони, де це фізично неможливо. Крім того, багато військових, які не ввійшли в спеціальні програми покупки квартир для військовослужбовців іпотеці, що не відслужили певний термін, змушені користуватися найманим (поднаемним) житлом. Такий категорії передбачена виплата компенсації на наймане житлове приміщення для військовослужбовців.

Законодавчі підстави компенсації за наймом

Норми виплати грошової компенсації найму житла військовослужбовцям визначаються низкою законодавчих документів:

1. Федеральним Законом «Про статус військовослужбовців» № 76.
2. Постановами № 909 від 31.12.2004 р, № 1103 від 27.10.2012 р, № 989 від 18.09.2015 р
3. Щорічно видаються указом Міністерства праці про розмір вартості найму 1 кв. м в рублях (тобто в 2018 р розмір буде відрізнятися від аналогічної виплати в 2017). Суми залежать від ринкової вартості і будуть різними в кожному регіоні. Є залежність від займаної посади і роду військ.

Таким чином, держава не тільки чітко регламентує сам порядок надання виплат для кожної окремої категорії військовослужбовців і навіть їх сімей, а й регулює розмір компенсації в залежності від ринкової ситуації в періоди інфляції і фінансової кризи.

Наймання і піднайом житлових приміщень для солдатів і офіцерів усіх видів військ враховують і членів їх сімей. Площа житла обмежується 12 кв. м на людину, але, якщо загальна кількість членів сім'ї більше 4-х чоловік, компенсація підвищується на 50%.

Крім того, при загибелі військовослужбовця під час несення служби, до придбання житлової нерухомості, але не більше року, сім'я продовжує отримувати компенсацію за наймом.

житлові субсидії

Отримання на покупку житла субсидії введено замість тривалого очікування в черзі на надання. Той же закон «Про статус військовослужбовців» дозволяє отримати кошти військовим, термін служби яких становить від 10 років, в тому числі звільненим зі служби і членам їх сімей, якщо їх житлові умови потребують поліпшення. Крім того, вони обов'язково повинні стояти в черзі на отримання житла.

При розрахунку соціальної виплати на придбання житлового приміщення, множаться 3 категорії:

• норма площі на військового (включаючи склад сім'ї);
• вартість 1 кв. м нерухомості в цьому регіоні;
• поправочний коефіцієнт, який залежить від терміну служби і звання заявника, граничне значення - 2.75.

Громадяни в статусі військовослужбовців про субсидії можуть не питати, якщо термін їх служби менше 10 років, а контрактники - якщо ще не підписаний контракт на другий термін.

З іншого боку, велику житлоплощу (значить, і субсидію) можуть отримати:

• при званні вище полковника;
• викладачі військових закладів і науковці, які проходять військову службу в спеціальних частинах;
• отримали почесне звання;
• командири частин.

Купівля житла може бути проведена в будь-якому куточку країни. Якщо частина знаходиться в іншому місці, держава компенсує в необхідному регіоні додатково житлоплощу за наймом або піднайму.

Військова іпотека

Діє Федеральний Закон №117 «Про НІС». Якщо раніше покладалася нерухомість військовим пенсіонерам, сьогодні держава піклується про це на більш ранніх термінахслужби. Отримання позики на придбання житла частково компенсується державою в тих випадках, якщо громадянин перебував у лавах будь-якого роду військ на службі понад 10 років і звільнився, прослуживши більше 20. При проходженні служби також діють компенсації. Військова іпотека - пільгова. Банкам не треба підтвердження доходів, поручителі. Досить оформлення документів про підтвердження свого службового статусу і реєстрації в програмі.

Податкове вирахування

Не всі знають, що існує право для військовослужбовців на податкове вирахування при купівлі квартири за програмою «Військова іпотека». Його розмір - 13%, але тільки на суму, що не компенсувалася державою. Компенсована державою частина при цьому не враховується. Крім того, є максимальне обмеження по сумі, від якої йдуть відрахування. на даний момент- 2 млн. Руб. У разі, коли військовослужбовці неправомірно отримали відрахування, його доведеться повернути державі.

При самостійній покупці нерухомості відрахування можна отримати від всієї суми (при тому ж обмеження). Громадяни Російської Федерації, які проходять військову службу і купили житло за державний рахунок, можуть отримати компенсацію за ремонт новопридбаного приміщення в новому будинку без обробки.

Перед тим, як отримати податкове вирахування, треба врахувати, що він видається не з усієї суми відразу, а частинами, в залежності від виплаченої суми податків за певний рік.

Громадянам Російської федерації, які проходять військову службу, держава надає цілий ряд пільг. Однак скористатися ними можуть не всі категорії службовців. Перед тим, як купувати житло, варто уточнити всі можливості.

МОСКОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД

Ф / суддя Невзорова М.В.

Судова колегія у цивільних справахМосковського міського суду
в складі головуючого Расторгуєва Н.С.
і суддів Пашкевич А.М., Леонової С.В.
при секретарі П.,
заслухавши у відкритому судовому засіданні по доповіді судді Пашкевич А.М.
цивільну справу за апеляційною скаргою Т. на рішення Бабушкінського районного суду міста Москви від 29 червня 2016 року, яким постановлено:
Визнати незаконним надання військовослужбовцю військової частини *** Т. майнового податкового відрахування в частині суми, що становить федеральний бюджет, а саме *** руб. *** коп.
Стягнути з Т. на користь Російської Федерації в особі Міжрайонною ИФНС Росії N 2 по Краснодарському краю збиток в сумі *** руб. *** коп.,

встановила:

Військовий прокурор 60 Військової прокуратури гарнізону звернувся до суду в інтересах Російської Федерації в особі Міжрайонною ИФНС Росії N 2 по Краснодарському краю до Т. про визнання незаконним надання майнового податкового вирахування в частині суми, що становить федеральний бюджет, а саме *** руб. *** коп., Стягнення завданих державі збитків в розмірі *** руб. *** коп. В обґрунтування вимог позивач вказав на неправомірне отримання військовослужбовцям Т. майнового податкового відрахування в сумі *** руб. *** коп. при придбанні квартири і неповне відшкодування заподіяної шкоди.

В судовому засіданні представник позивача військового прокурора за дорученням К. заявлені позовні вимоги підтримав.
Відповідач Т. в судове засідання не з'явився, про день і час слухання справи повідомлений, заперечень на позов не надав.
Представник третьої особи ФГКУ "Росвоеніпотека" в судове засідання не з'явився, про день і час слухання справи повідомлений.
Судом постановлено викладене вище рішення, про скасування якого по доводам апеляційної скарги просить відповідач Т., посилаючись на невідповідність висновків суду обставинам справи та неправильне застосування судом норм матеріального та процесуального права.
Представники позивачів, третьої особи в засідання судової колегії не з'явилися, про день і час слухання справи повідомлений належним чином, відповідно до ст. ст. 167, 327 ЦПК РФ справу розглянуто в їх відсутність.
Перевіривши матеріали справи, вислухавши пояснення відповідача Т., обговоривши доводи апеляційної скарги, судова колегія не знаходить правових підстав для скасування рішення суду, постановленого відповідно до вимог норм матеріального та процесуального права.
Вирішуючи спір, суд першої інстанції правильно встановив юридично значимі обставини, керувався такими, що підлягають застосуванню до спірних правовідносин нормами права - ст. 220 Податкового кодексу Російської Федерації, ФЗ "Про прокуратуру Російської Федерації", оцінив представлені докази в сукупності і прийшов до обґрунтованого висновку про задоволення заявлених позовних вимог.

Відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при визначенні розміру податкової бази відповідно до п. 3 ст. 210 НК РФ платник податків має право на отримання майнових податкових відрахувань, зокрема, в сумі фактично вироблених платником податку витрат: на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них; на погашення відсотків по цільових позиках (кредитам), отриманим від Російських організацій або індивідуальних підприємців і фактично витраченим на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них; на погашення відсотків за кредитами, отриманими від банків, що знаходяться на території Російської Федерації, з метою рефінансування (перекредитування) кредитів на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них.

В силу абзацу 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ майновий податкове вирахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків здійснюється за рахунок коштів роботодавця чи інших осіб, засобів материнського ( сімейного) капіталу, що направляються на забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей, за рахунок виплат, наданих з коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів, а також у випадках, якщо угода купівлі-продажу житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них відбувається між фізичними особами, які є взаємозалежними відповідно до ст. 105.1 цього Кодексу.
Таким чином, федеральним законодавством передбачені випадки, коли право на майнове податкове вирахування з податку на доходи фізичних осібне застосовується. До їх числа віднесені випадки, коли поліпшення житлових умов платника податків вироблено за рахунок коштів федерального бюджету.

Як встановлено судом першої інстанції та підтверджується матеріалами справи, відповідач Т., будучи військовослужбовцям, які проходять військову службу за контрактом у військовій частині ***, 22 серпня 2011 року придбав за договором купівлі-продажу квартиру за адресою: *** в рамках програми накопичувально -іпотечной системи житлового забезпечення військовослужбовців на підставі Федерального закону "Про накопичувально-іпотечній системі житлового забезпечення військовослужбовців" за рахунок цільового житлової позики в сумі *** руб. *** коп., Наданого Міністерством оборони РФ, кредитних коштів АКБ "Російський капітал" в сумі *** руб. і власних коштів в розмірі *** руб. *** коп.
Після укладення договору купівлі-продажу квартири Т. звернувся до податкового органу з метою отримання майнового податкового відрахування в сумі витрат, перерахованих уповноваженим державним органом ФГКУ "Росвоеніпотека" з коштів федерального бюджету, надавши податкові декларації, в результаті чого Т. з бюджету було повернуто податок на доходи фізичних осіб в сумі *** руб. *** коп. При зверненні із заявою про надання майнового податкового вирахування Т. вказав не власні кошти в розмірі *** руб. *** коп., А суму з урахуванням коштів федерального бюджету, але не більше граничного розміру майнового податкового відрахування, передбаченого пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, тобто *** руб. (З них власні кошти - *** руб. *** коп., Кошти федерального бюджету - *** руб. *** коп.).
Після проведених військовим прокурором перевірок Т. частково повернуто до бюджету РФ грошова сума в розмірі *** рублів.
Згідно п. 1.3 кредитного договору від 01 серпня 2011 року N 04-006 / ВІ-11 повернення кредиту та сплата відсотків за користування кредитом здійснюються Т. за рахунок коштів цільового житлової позики, що надається Т. як учаснику накопичувально-іпотечної системи житлового забезпечення військовослужбовців за договору цільового житлового позики, тобто за рахунок коштів федерального бюджету, які не є його доходом, і тому права на надання майнового податкового вирахування відповідач Т. не мав.

При реалізації права на придбання житлового приміщення відповідач скористався заходами державної соціальної підтримки (накопичувальної іпотечної системи), передбаченими федеральним законом"Про накопичувально-іпотечній системі житлового забезпечення військовослужбовців", джерелом фінансування яких послужили кошти федерального бюджету.
Таким чином, суд прийшов до правильного висновку, що витрати на оплату іпотеки за рахунок власних коштів відповідача склали *** руб. *** коп., І у відповідача виникло право на отримання податкового вирахування тільки в розмірі *** руб. *** коп., Тому що таке право закон прямо пов'язує з витратами платника податків.
Оскільки накопичувально-іпотечна система житлового забезпечення військовослужбовців реалізується за рахунок коштів федерального бюджету, висновок суду про обгрунтованість заявлених вимог в частині стягнення з відповідача безпідставного збагачення в розмірі *** руб. *** коп., Прийнявши до розрахунку при визначенні розміру безпідставного збагачення суму добровільно повернутого податку в розмірі *** рублів (*** руб. - *** руб. = *** руб.), Є правомірним.

Судова колегія погоджується з даними висновками суду, оскільки вони повною мірою узгоджуються з вищевказаними нормами матеріального права, в тому числі з положеннями ст. ст. 3, 4 Федерального закону "Про накопичувально-іпотечній системі житлового забезпечення військовослужбовців", засновані на належній оцінці доказів при правильному встановленні та всебічному дослідженні юридично значущих для вирішення заявлених вимог обставин.
В силу ч. 1 ст. 327.1 ЦПК РФ суд апеляційної інстанції розглядає справу в межах доводів, викладених в апеляційній скарзі та заперечення щодо скарги.
Довід апеляційної скарги відповідача Т. про те, що він не був належним чином повідомлений про час та місце слухання справи, в зв'язку з чим був позбавлений можливості заявити заперечення при розгляді спору по суті, не тягне скасування рішення суду, оскільки з матеріалів справи випливає, що вимоги ст. 113 ЦПК РФ судом першої інстанції не порушено, були зроблені всі передбачені цивільним процесуальним законодавством заходи для повідомлення відповідача про місце і час розгляду справи: Т. було направлено судове повідомлення за місцем реєстрації, проте поштова кореспонденція була повернута "за закінченням терміну зберігання" (л . Д. 99).
Відповідно до ст. 113 ЦПК РФ особи, які беруть участь у справі, а також свідки, експерти, спеціалісти і перекладачі сповіщаються або викликаються до суду рекомендованим листом з повідомленням про вручення, судовою повісткою з повідомленням про вручення, телефонограмою або телеграмою, факсимільним зв'язком або з використанням інших засобів зв'язку і доставки, що забезпечують фіксування судового повідомлення або виклику і його вручення адресату.

Згідно ст. 165.1 ГК РФ заяви, повідомлення, сповіщення, вимоги або інші юридично значимі повідомлення, з якими закон або угода пов'язує цивільно-правові наслідки для іншої особи, тягнуть для цієї особи такі наслідки з моменту доставки відповідного повідомлення йому або його представнику. Повідомлення вважається доставленим і в тих випадках, якщо воно надійшло особі, якій воно направлено (адресату), але за обставинами, що залежать від нього, не було йому вручено або абонент не ознайомився з ним.
Доказів, які б свідчили про наявність поважних причин, які позбавили відповідача можливості бути за судовими повідомленнями в відділення зв'язку, не представлено. При таких обставинах неявку за отриманням рекомендованого листа та судовим повідомленням слід вважати відмовою від отримання судового повідомлення, а несприятливі наслідки, в зв'язку з неотриманням судових повідомлень, в силу ч. 1 ст. 165.1 ГК РФ має нести сама особа.
З огляду на завдання судочинства, поширення загального правила, Закріпленого в ч. 3 ст. 167 ЦПК РФ, відкладення судового розгляду в разі неявки в судове засідання будь-кого з осіб, які беруть участь справі, при прийнятті судом передбачених законом заходів для їх сповіщення і при відсутності відомостей про причини неявки в судове засідання не відповідало б конституційним цілям цивільного судочинства, що , в свою чергу, не дозволить розглядати судову процедуру в якості ефективного засобуправового захисту в тому сенсі, який закладений в ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основних свобод, ст. ст. 7, 8, 10 Загальної декларації прав людини та ст. 14 Міжнародного пакту про громадянські і політичні права. В умовах надання законом рівного об'єму процесуальних прав неявка осіб, повідомлених судом в передбаченому законом порядку, є їх волевиявленням, що свідчить про відмову від реалізації свого права на безпосередню участь в судовому розгляді справи та інших процесуальних прав.
При таких обставинах посилання в апеляційній скарзі відповідача Т. на порушення його процесуальних прав не знайшла свого підтвердження.
В апеляційній скарзі Т. посилається на те, що суд неправильно визначив належного відповідача, вважаючи, що відповідачем у справі повинен бути податковий орган.
Зазначений аргумент скарги відповідача є неспроможним, оскільки заснований на помилковому тлумаченні норм матеріального і процесуального права.
В силу ч. 1 ст. 45 ЦПК РФ прокурор має право звернутися до суду із заявою на захист прав, свобод і законних інтересів громадян, невизначеного кола осіб або інтересів Російської Федерації, суб'єктів Російської Федерації, муніципальних утворень.
Право прокурора на звернення до суду із заявою відповідно до процесуального законодавства Російської Федерації, якщо цього вимагає захист прав громадян і охоронюваних законом інтересів суспільства або держави, закріплено і в п. 3 ст. 35 Федерального закону "Про прокуратуру Російської Федерації".
При цьому захист інтересів Російської Федерації включає в себе питання збереження федеральної власності і відшкодування шкоди, заподіяної федеральної власності; неповернення коштів, що є федеральною власністю, порушує встановлені ч. 1 ст. 209 ГК РФ права Російської Федерації на володіння, користування і розпорядження даними коштами.
Оскільки проведеної прокурорською перевіркою встановлено факт порушення права Російської Федерації на розпорядження бюджетними коштами, а саме: необґрунтованим отриманням Т. грошових коштів у вигляді податкового вирахування в розмірі *** руб. *** коп., Вказане обставина послужила підставою для звернення прокурора до суду в інтересах Російської Федерації в особі МИФНС Росії N 2 по Краснодарському краю, а обов'язок по сплаті податків чинним законодавством покладено на платника податків, яким в даному випадку є Т.
Доводи апеляційної скарги про неприпустимість застосування до податкових відносин цивільного законодавства також неспроможні, предметом спору є безпідставне отримання відповідачем майнового податкового відрахування, в результаті якого він за рахунок держави отримав безпідставне збагачення і яке в силу ст. 1102 ДК РФ підлягає поверненню.
Чи підлягає відхиленню і довід апеляційної скарги про недотримання позивачем досудового порядку врегулювання спору, оскільки про отримання податкового вирахування з порушенням вимог чинного законодавства та необхідності повернути незаконно отриману суму в бюджет Російської Федерації відповідач Т. повідомлений, що підтверджується матеріалами справи, а саме повідомленням ТВО командира військової частини *** від 22.10.2014 року, письмовими поясненнями Т. (а.с. 91), повідомленням МИФНС N 2 по Краснодарському краю від 23.10.2014 року, крім того, поверненням частини податкового вирахування в сумі *** рублів згідно чек -ордері від 23.06.2014 року (а.с. 92).
Довід апеляційної скарги відповідача про пропуск позивачем строку позовної давності по податкових обчислюватись за 2011 - 2013 р.р. не є підставою для скасування рішення, оскільки від відповідача до винесення судом першої інстанції рішення не надходило заяв про пропуск позивачем строку позовної давності, а за змістом ч. 2 ст. 199 ГК РФ позовна давністьзастосовується судом лише за заявою сторони у спорі, зробленою до винесення судом рішення. Крім того, позивачу стало відомо про неправомірність надання відповідачу майнового податкового відрахування в 2014 році.
Посилання відповідача в скарзі на наявність нескасованих рішень податкового органу про надання майнового податкового відрахування не спростовує висновки суду першої інстанції, оскільки правове значення в силу ст. 1102 ДК РФ має наявність законних підстав для отримання грошових коштів Т., тоді як судом встановлено і визнано незаконним надання відповідачу податкового вирахування, а відповідно і отримання їм майнового податкового відрахування у зазначеній сумі.
Доводи апеляційної скарги правових підстав до скасування рішення суду не містять, по суті зводяться до викладу обставин, що були предметом дослідження і оцінки суду першої інстанції, і до вираження незгоди з діями суду, пов'язаними з встановленням фактичних обставин, що мають значення для справи, і оцінкою представлених у справі доказів. Підстав для скасування або зміни рішення суду в апеляційному порядку, передбачених ст. 330 ЦПК РФ, немає.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 328, 329 ЦПК України, колегія суддів

визначила:

Рішення Бабушкінського районного суду м Москви від 29 червня 2016 залишити без змін, апеляційну скаргуТ. - без задоволення.

На придбання житла, його будівництво і ремонт громадяни країни мають право отримувати субсидії, надання яких передбачається деякими федеральними проектами, програмами суб'єктів РФ і місцевих органівсамоврядування. У статті розповімо про податкове вирахування при використанні субсидії, розглянемо, який порядок його оформлення, можливі причини відмови.

Поняття майнових субсидій і вимоги до їх отримання

Під субсидіями маються на увазі грошові кошти, Що виділяються державою громадянам країни безоплатно для того, щоб ті змогли зробити краще теперішні житлові умови. Надання такої допомоги залежить від:

• загальної суми доходів, якими володіє сім'я;
• кількості її членів;
• факту наявності нерухомості у власності або відсутності такої;
• ціни кв. м житла в конкретному населеному пункті;
• площі в розрахунку на одного члена сім'ї.

Впливають також такі фактори:

1. Можливість самостійної оплати першого внеску.
2. Вік членів сім'ї, де вони працюють або навчаються.
3. Скільки на утриманні дітей до 18.

Напрямки використання податкового вирахування

Право на отримання пільги, а саме, часткового повернення грошей при придбанні житла, зафіксовано законодавством. Завдяки поверненого податку можна покрити деяку частину сплачених коштів на:

1. Споруду нового будинку.
2. Покупку землі, на якій він стоїть.
3. Придбання житлової нерухомості або частки в ній.
4. Оплату відсотків за взятими на купівлю або будівництво житла позиками, кредитами.

Важливо! Побудований (куплений) будинок або квартира, земля повинні розташовуватися в межах РФ.

Як розрахувати суму вирахування з урахуванням субсидії

Відрахування розраховується за тією ж ставкою, що і ПДФО - 13%. Основою для його визначення виступає:

• Вартість житлового об'єкта.
• Витрати на будматеріали, складання проектів і кошторисів, підключення до всіх комунікацій або створення власних (автономних) джерел енергії, які використовуються в сучасному побуті.
• Витрати на погашення іпотеки (відсотки).

Величина податкового вирахування не перевищує два мільйони рублів. Грошова сума, яку можливо повернути, побудувавши житло або купивши його - 260 тис. Руб. (2 млн. · 13%). Якщо нерухомість придбана парою, що знаходиться в офіційному шлюбі, то на відрахування можуть претендувати обоє. Його сума, як правило, розподіляється пропорційно обсягу доходу кожного з них. При розрахунку пільги враховуються тільки кошти власні, витрачені громадянином. Сума субсидій віднімається.

Приклад 1.З 2016 Лавров С. Ю. викупив квартиру в новому будинку за 3 млн. Руб. Його заробіток за той же рік склав 600 тис., Сплачено ПДФО - 78 тис., Виділена субсидія в сумі 180 тис. Руб.

• Сума ПДФО, що підлягає поверненню, становить 260-180 = 80 тис.
• За 2016 він зможе отримати на свій рахунок 78 тис. Руб., Залишок (2 тис.) - в 2020.

Причини відмови в податковому відрахуванні

Претендувати на відрахування можливо при дотриманні таких умов:

Розраховувати на повернення частини прибуткового податку можуть не всі. Державні органи не нададуть відрахування з таких причин:

Важливо! Повертати ПДФО дозволено неодноразово. Якщо сума сплаченого податку за рік не дотягує до 260 тис. Руб., Залишок не згорає, як було до 2014 року, а перерахується в наступні періоди.

Оформлення податкового вирахування: порядок

Послідовність дій включає проходження декількох етапів:

У власника новенької, тільки побудованої квартири, з'являється право на отримання субсидії та оформлення податкового вирахування на ремонт. Купувати житло на первинному ринку можна без побоювання, оскільки відрахування податків практично забезпечений (при дотриманні всіх інших критеріїв, про які сказано вище).

Способи оформлення податкового вирахування

Подати документи на отримання податкового вирахування можливо декількома способами:

Для того, щоб реально розраховувати на часткове повернення податку, людина повинна сама заплатити за житло. Це означає, що у нього є рахунок в банку, з якого і проводяться всі розрахунки. Якщо це неможливо, слід оформити доручення або довіреність на переказ коштів. В цьому випадку представником платника податків буде юридичний власник грошей.

Доручення або довіреність має бути поданий до податкової. Повернення ПДФО можливо отримати відразу за три (але не більше) року. Важливо! Найбільш оптимальним відрізком часу для звернення до податкової виступає лютий-березень. Цей період відрізняється порівняно невеликою завантаженістю фахівців.

Порядок оформлення майнового відрахування

Перелік документів, необхідний для того, щоб оформити відрахування податків, солідний. Для отримання права на пільгу потрібно підготувати:

1. Паспорт.
2. Довідка 2-ПДФО (від усіх роботодавців, якщо було кілька робочих місць).
3. Документ, що підтверджує покупку.
4. Акт прийому-передачі власнику будинку або квартири.
5. Свідоцтво реєстрації права власності.
6. Заява на отримання пільги.

При виплаті вирахування роботодавцем, додатково необхідно підготувати:

• Повідомлення керівнику.
• Всі реквізити роботодавця.

При подання заяви на відрахування в податкову, потрібні:

• Банківські реквізити і заяву про перерахування на них відрахування.
• Декларація по ф. 3-ПДФО. Читайте також статтю: → «».

У разі купівлі будинку або квартири у спільну власність, необхідні і такі документи:

• Свідоцтво про одруження.
• Заява про необхідність розподілити відрахування між подружжям.

При оформленні покупки на людину, що вийшов на заслужений відпочинок, знадобиться пенсійне посвідчення.Повернення податку за дитину, яка не досягла 18, потребує пред'явлення свідоцтва про її народження і про право на власність. Розраховуючи на пільгу щодо грошових коштів за сплаченими відсотками, потрібно мати в наявності:

• Завірену копію кредитного договору.
• Довідку (оригінал) про утриманої сумі за відсотками за рік.

Не виключено, що на вимогу податкового інспектора доведеться представити виписки, чеки, інші документи, що підтверджують величину оплати кредиту.

За які роки оформляється податкове вирахування в 2020 році

Право на отримання пільги зберігається три роки, для пенсіонерів - чотири. Нерухомість може бути придбана і більше трьох років тому. Слід враховувати такі нюанси:

1. Подавати пакет документів дозволяється з того року, в якому було оформлено право на викуплене житло.
2. Коли мине три роки після отримання документів власника, в довідці для вирахування слід вказувати заробітки цього періоду, а для пенсіонерів - дохід останніх чотирьох років.

Форма 3-ПДФО в 2017 році оформляється за доходами 2014-2016, для пенсіонерів (і непрацюючих, і працюючих) - 2013-2016 роки. Бланки 3-ПДФО змінюються щорічно. Оформлення податкового вирахування за поточний рік стане можливим тільки в 2020. За заробітку за 2017 документи на пільгу подаються до 2020 року включно.

Топ-5 популярних питань по відрахуванням

Питання №1.Сім'я виконала ремонт в новому будинку в 2016 році, а двома роками раніше вона оформила право власності - в 2014. Наскільки реально отримати повернення податків?

Відрахування на покриття вартості ремонту можливий тоді, коли в угоді на купівлю обумовлено, що будинок продавався без обробки.

Питання №2.Коли подається заява і інші документи на повернення сплаченого податку щодо кредитних відсотків? Щорічно?

Допускається подача документів одного разу за кілька років. Тоді в декларації включаються всі відсотки, які довелося віддати за ці роки. Так надходити вигідно при повному використанні основного вирахування. При цьому сума відсотків, які виплачуються по іпотеці, порівняно невелика.

Питання №3.Повнолітня дитина має право на те, щоб писати заяву на отримання податкового вирахування?

Після досягнення повноліття людина має право претендувати на пільгу в загальному порядку. Як тільки пройде рік після того, як дитина почне отримувати дохід і сплачувати податки, можна оформляти відрахування.

питання №4. Квартира знаходиться у власності двох. Хто має право одержати відрахування податку?

Всі власники, які купили частку за особисті кошти, може оформляти відрахування. Його величина залежить від суми вкладених грошей.

Питання №5.Квартира новобудові придбана в 2016 році. Подавати до податкової декларації необхідно за який рік?

Форма 3-ПДФО завжди надається за підсумками минулого року. У даній ситуації її слід подавати на початку 2017. Відрахування, незалежно від того, в якому саме місяці зроблена покупка, буде надано за весь рік.

Сучасні ціни на житлову нерухомість перевалюють за семизначні числа. У порівнянні з ними величина податкового вирахування в 260 тис. Не видається значною. Але її досить на часткову оплату ремонту. До того ж, гроші громадянину будуть платити податкові органи. Зазвичай, вони тільки відбирають.

Наприклад, в Листі від 18.02.2011 N 03-04-05 / 7-104 фінансисти вказали, що тлумачення правових позицій Конституційного Суду РФ, викладених в Постанові N 5-П, з метою їх застосування у випадках придбання майна не одним батьком, а двома у спільну часткову власність зі своїм неповнолітньою дитиноюможе дати тільки Конституційний Суд РФ. Однак, на його думку, батьки в такій ситуації має право отримати майнове відрахування відповідно до фактично виробленими ними витратами (тобто і на частку, що припадає на дитину (дітей)). Таким чином, виходячи з позиції Мінфіну РФ, в ситуації придбання квартири в равнодолевую власність двома батьками і одним неповнолітньою дитиною кожен з батьків має право на використання майнового відрахування в частині, пропорційній його частці власності.

Форум правову взаємодопомогу військовослужбовців

• Головна
• Податкове вирахування

На придбання житла, його будівництво і ремонт громадяни країни мають право отримувати субсидії, надання яких передбачається деякими федеральними проектами, програмами суб'єктів РФ і місцевих органів самоврядування. У статті розповімо про податкове вирахування при використанні субсидії, розглянемо, який порядок його оформлення, можливі причини відмови.
Поняття майнових субсидій і вимоги до їх отримання Під субсидіями маються на увазі грошові кошти, які держава виділяє громадянам країни безоплатно для того, щоб ті змогли зробити краще теперішні житлові умови. Надання такої допомоги залежить від:

• загальної суми доходів, якими володіє сім'я;
• кількості її членів;
• факту наявності нерухомості у власності або відсутності такої;
• ціни кв.

Майновий податкове вирахування при використанні субсидій на погашення кредитів

Податкові відрахування при використанні субсидії

Заощаджений час; Негайне отримання грошей; Збільшення доходу щомісяця на 13%; Документи розглядаються в податковій до 30 днів Надходження коштів частинами; Оформлення більшої кількості документів; Робота протягом року не на одного роботодавця; Можливість повторного оформлення вирахування, якщо за рік не повернута вся сума Відрахування від податкової інспекції Надання документів особисто Одноразова отримання річної суми сплачених раніше податків Очікування в кілька місяців; Розгляд поданих документів 3 місяці Через пошту (звичайну або електронну) Використання засобів зв'язку Відсутність необхідності особистої присутності в податковій Морока з отриманням посиленою електронного підпису в засвідчувальному центрі; Імовірність забути якийсь документ Для того, щоб реально розраховувати на часткове повернення податку, людина повинна сама заплатити за житло.

Податкові відрахування і субсидія

НК РФ майновий податкове вирахування за видатками на придбання житла не застосовується в разі, якщо оплата таких витрат проводиться за рахунок виплат, наданих з коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів. Витрати на погашення кредиту, використаного на придбання квартири, є витратами на придбання даної квартири.

важливо

Таким чином, майновий податковий відрахування не може бути надано за видатками, в тому числі на погашення кредиту, виробленим за рахунок коштів субсидії з бюджету. Пунктом 4 ст. 229 НК РФ визначено, що платники податків мають право не вказувати в податковій декларації доходи, які підлягають оподаткуванню відповідно до ст.

Увага

Навіщо ж повертати те, що не надійшло в казну? Важливо! Повертати ПДФО дозволено неодноразово. Якщо сума сплаченого податку за рік не дотягує до 260 тис.

Оформлення податкового вирахування: порядок Послідовність дій включає проходження декількох етапів: Етапи Коментар I. Уточнення права на отримання вирахування Не завадить ознайомитися з можливими причинами відмови, щоб не створювати собі зайвих проблем II.

Вивчення особливостей пільги, якщо квартира - новобудова При оформленні угоди пайової участі необхідно почекати, поки житло побудують, здадуть мешканцям, і буде оформлено право власності. Відправною момент - оформлення акта на прийом-передачу квартири III.

Слід враховувати такі нюанси:

1. Подавати пакет документів дозволяється з того року, в якому було оформлено право на викуплене житло.
2. Коли мине три роки після отримання документів власника, в довідці для вирахування слід вказувати заробітки цього періоду, а для пенсіонерів - дохід останніх чотирьох років.

Форма 3-ПДФО в 2017 році оформляється за доходами 2014-2016, для пенсіонерів (і непрацюючих, і працюючих) - 2013-2016 роки. Бланки 3-ПДФО змінюються щорічно. Оформлення податкового вирахування за поточний рік стане можливим тільки в 2018.

За заробітку за 2017 документи на пільгу подаються до 2020 року включно. Топ-5 популярних питань по відрахуванням Питання №1. Сім'я виконала ремонт в новому будинку в 2016 році, а двома роками раніше вона оформила право власності - в 2014.

Майновий вирахування при отриманні субсидії

Грошова сума, яку можливо повернути, побудувавши житло або купивши його - 260 тис. Руб. (2 млн. · 13%). Якщо нерухомість придбана парою, що знаходиться в офіційному шлюбі, то на відрахування можуть претендувати обоє.

Його сума, як правило, розподіляється пропорційно обсягу доходу кожного з них. При розрахунку пільги враховуються тільки кошти власні, витрачені громадянином.

Сума субсидій віднімається. Приклад 1. З 2016 Лавров С. Ю. викупив квартиру в новому будинку за 3 млн. Руб. Його заробіток за той же рік склав 600 тис., Сплачено ПДФО - 78 тис., Виділена субсидія в сумі 180 тис. Руб.

• Сума ПДФО, що підлягає поверненню, становить 260-180 = 80 тис.
• За 2016 він зможе отримати на свій рахунок 78 тис. Руб., Залишок (2 тис.) - в 2018.

Розмір відрахування по житловим кредитом розраховують, грунтуючись на суму виплачених відсотків.
Питання від читачки Клерк.Ру Марини (м Камишин) Наша сім'я в 2008 р придбала квартиру по іпотеці в спільну часткову власність (чоловік, дитина і я). У 2009 р ми отримали субсидію «Молода сім'я» і погасили частину кредиту. Тепер ми хочемо подати документи на майнове податкове вирахування. У мене виникли при цьому питання: 1. Як в декларації вказати субсидію. І ділиться вона також як і частка в квартирі на 1/3? 2. Чи маємо ми право одержати відрахування на дитину? Якщо так, то чи не позбавляємо ми її права в подальшому використовувати відрахування? І як тоді її частку показати в декларації? 1. Суми виплат на придбання та (або) будівництво житлового приміщення, надані за рахунок коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів ПДФО не обкладаються (п. 36 ст. 217 НК РФ). Згідно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст.

Це означає, що у нього є рахунок в банку, з якого і проводяться всі розрахунки. Якщо це неможливо, слід оформити доручення або довіреність на переказ коштів.

В цьому випадку представником платника податків буде юридичний власник грошей. Доручення або довіреність має бути поданий до податкової.

Повернення ПДФО можливо отримати відразу за три (але не більше) року. Важливо! Найбільш оптимальним відрізком часу для звернення до податкової виступає лютий-березень.

Цей період відрізняється порівняно невеликою завантаженістю фахівців. Порядок оформлення майнового відрахування Перелік документів, необхідний для того, щоб оформити відрахування податків, солідний.

Молода сім'я"). 2. При оформленні квартири у спільну часткову власність кожен із співвласників може скористатися майновим податковим вирахуванням виходячи з його частки в зазначеному майні (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Згідно п. 2 резолютивної частини Постанови Конституційного Суду Російської Федерації від 13.03.2008 N 5-П в разі, якщо батько набуває за рахунок власних коштів квартиру у спільну часткову власність зі своїми неповнолітніми дітьми, він має право на отримання майнового податкового відрахування відповідно до фактично виробленими їм витратами в межах загального розміру податкового відрахування, встановленого пп.

При придбанні, або будівництві житлових приміщень військовослужбовцями з використанням забезпечення в рамках федерального закону від 27.05.1998 N 76-ФЗ «Про статус військовослужбовців» шляхом отримання житлових приміщень у власність безкоштовно або шляхом отримання субсидії, майновий податковий відрахування надається тільки на суму витрат, сплачених за рахунок власних коштів, понад наданих коштів забезпечення. Тобто на суму фактично зроблених витрат.

Даний висновок можна зробити з аналізу п.5 ст. 220 НК РФ, згідно з яким, і мущественно податкові відрахування не надаютьсяв частині витрат платника податку на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, що покриваються ... за рахунок виплат, наданих з коштів бюджетів бюджетної системи Російської Федерації…

Таким чином, при отриманні субсидії на житло, військовослужбовець має право скористатися податковим вирахуванням тільки на суму, що перевищує розмір виділеної субсидії.

наприклад

Розмір субсидії склав 4 000 000 руб., Квартира придбана вартістю 5 500 000 руб. Майновий вирахування в даному випадку буде представлений в сумі 1 500 000 руб. - сума податку, що підлягає поверненню - складе 195 000 руб. У податковій декларації 3НДФЛ в графі «Сума документально підтверджених витрат на нове будівництво або придбання об'єкта, що приймається для цілей майнового податкового відрахування за звітний податковий період» ви повинні будете вказати суму, яка дорівнює 1 500 00, а не в якому разі 5 500 000 руб.

Розглянемо ще один цікавий приклад

Військовослужбовцю надано у власність безкоштовно житлове приміщення - квартира - площа якої перевищує норму надання площі житлового приміщення (стандарт - 18 м2. На людину, виключення обумовлені в ст. 15.1. Закону «Про статус військовослужбовців»). Військовослужбовцям за рахунок власних коштів здійснено оплату в частині загальної площі, що перевищує встановлену норму.
У даній ситуації житлове приміщення було передано військовослужбовцю на безоплатній основі і їм понесені витрати в частині перевищення норми площі та майновий податкове вирахування може бути застосований лише до цієї суми витрат, сплачених платником податку за рахунок власних коштів.

Тут необхідно зазначити, що при одержанні безоплатно житлового приміщення у власність відсутній договір купівлі-продажу. Тоді як, згідно з положеннями пункту 3 статті 220 Кодексу для підтвердження права на майнове податкове вирахування при придбанні квартири, кімнати або частки (часток) у них у власність платник податку подає до податкового органу договір про придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них і документи, що підтверджують право власності платника податків на квартиру, кімнату або частку (частки) в них.

Міністерство фінансів РФ рекомендує в даному випадку надати Угода про оплату площі, що перевищує нормунадання жилого приміщення, а також платіжні документи, що підтверджують зроблену оплату за рахунок власних коштіввійськовослужбовця (Лист від 17.07.2015 N 03-04-07 / 41216).

Чи можна скористатися при продажу квартири, що знаходиться у власності менше трьох років, правом вирахування в розмірі фактично зроблених витрат, враховуючи суму субсидії?

Податкові органи у своїх роз'ясненнях дають позитивну відповідь. Так, у разі продажу придбаного житла з використанням сум субсидій до обчислення трирічного терміну з моменту покупки, суму субсидії можна включити в суму фактично зроблених і документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.
Дана позиція викладена в Листі Мінфіну Росії від 10 липня 2014 року № 03-04-07 / 33669

Нормативно-правові акти з питань порядку надання житлових приміщень у власність безкоштовно і надання субсидії військовослужбовцям:

1. Федеральний закон від 27.05.1998г. N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців";
2. Постанова Уряду РФ від 29.06.2011г. № 512 «Про порядок визнання такими, що потребують житлових приміщеннях військовослужбовців - громадян Російської Федерації, які забезпечуються на весь термін військової служби службовими житловими приміщеннями та надання їм житлових приміщень у власність безкоштовно»;
3. Наказ Міністра оборони РФ від 13.10.2011г. № 1850 «Про реалізацію постанови Уряду РФ від 29.06.2011г. № 512 »;
4. Постанова Уряду Російської Федерації від 03.02.2014г. № 76 «Про затвердження Правил розрахунку субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення (житлових приміщень), що надається військовослужбовцям - громадянам Російської Федерації та іншим особам відповідно до Федерального закону« Про статус військовослужбовців »;
5. Наказ Міністерства оборони Російської Федерації від 21.07.2014г. № 510 «Про затвердження Порядку надання субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення військовослужбовцям-громадянам Російської Федерації, які проходять військову службу за контрактом у Збройних Силах Російської Федерації, і громадянам Російської Федерації, звільненим з військової служби».